道府県民税利子割の還付に係る法人税申告書別表五（二）等の記載のしかたについて - MSN相談箱

よろしくお願いします。
前任者が急遽退職したため、経理担当になったばかりで右も左もわからぬまま申告書を作成していますが、つまずいた箇所がありますのでお知恵をお借りしたくご質問します。

決算は終わっております。赤字にはなっていません。

道府県民税の計算をしていたところ、法人税割額より利子割額のほうが多く控除しきれないということで還付が発生し、均等割額で充当しようと思いましたが控除しきれなかった利子割額のほうが多く、還付のみが発生することとなりました。

例
法人税割額　200,000
利子割額　　400,000
均等割額　 　50,000
還付額　　　150,000

この利子割額ですが、期中は特に経費処理することなく、通帳に記載された金額のみを受取利息で計上してあります。
また、還付額ですが、未収金等で計上はしていません。

ここで質問なのですが、法人税申告の別表四、五（一）、五（二）にはどのように記載すればよろしいのでしょうか。
均等割額50,000は発生しているので、別表五（二）の当期発生額に記載すればよいと思ったのですが、利子割額に充当して還付を受けるつもりだったようで納税充当金に計上していません。もしここに記載すると、別表五（一）の未納道府県民税に記載することになると思いますが、計算が合わなくなると思います。
発生はしていても実際には支払わないので記載する必要はないのでしょうか。

本やネットで調べていましたが、こういった事例があまりなくよくわかりません。
決算が終わっていますので、今から未収金等の計上も不可能な状況です。
どうかよろしくお願いします。

投稿日時 - 2009-05-09 15:17:17